Soal Ujian Perpajakan PPh 22, 23, PPh Pasal 4 Ayat (2)

Hari/Tanggal   :                                                                                   Nama   :

Waktu             :     180   Menit                                                            Nilai    :

UJIAN PERPAJAKAN PPh 22, 23 & Pasal 4 Ayat (2)

I.         Pilihlah jawaban yang menurut anda paling tepat sebagai jawaban atas pertanyaan-pertanyaan berikut ini dengan cara memberikan tanda silang pada lembar jawaban yang telah tersedia.

1. Berikut ini adalah Obyek PPh Pasal 22 kecuali:

A.    Impor Barang dari Luar Negeri

B.     Pembelian barang yang dilakukan oleh Direktorat Jenderal Perbendaharaan (DJPB)

C.     Emas Batangan yang akan diproses untuk menghasilkan barang perhiasan dari emas untuk tujuan ekspor, dinyatakan dengan SKB

D.    Penjualan kertas, semen, baja dan otomotif oleh badan usaha yang bergerak dalam bidang industry tersebut.   

2.      PT Maesindo sebuah perusahaan penghasil masker kesehatan  melakukan impor mesin produksi masker kepada Ruishin Co. Ltd, sebuah perusahaan pembuat mesin dari Negara China. Nilai impor atas mesin tersebut adalah senilai USD 2.500 dengan kurs USD sesuai dengan dokumen Pemberitahuan Impor Barang sebesar Rp 12.000,-. Atas Transaksi tersebut Berapakah PPh pasal 22 terutang jika PT Maesindo memiliki Angka Pengenal Impor (API)?

A.  Rp 1.000.000                                C.  Rp 650.000,-       

B.     Rp 750.000,-                                 D.  Rp 500.000,-

3. Berdasarkan soal nomor 2 di atas, Jika PT Maesindo tidak  memiliki Angka Pengenal Impor (API),  maka PPh 22 yang terutang adalah sebesar :

A.    Rp.  2.450.000,-               C.  Rp 2.300.000,-

B.     Rp    2.350.000,-              D. Rp  2.250.000,-

4.      Pemungut PPh 22 atas transaksi impor PT Maesindo pada soal nomor 2 di atas  dilakukan oleh:

1. Direktorat Jenderal Perbendaharaan (DJPb)
2. Bank Devisa dan Direktora Jenderal Bea dan Cukai (DJBC)
3. Perusahaan Ruishin Co. Ltd. selaku produsen barang
4. Departemen Luar Negeri

5.      PT Semen Gresik menjual Semen semen sebanyak 70.000 sak dengan harga Rp 55.000,- per sak  (harga termasuk PPN di dalamnya) kepada PT Agung Podo Moro, sebuah perusahaan pengembang property di Jakarta dan memiliki NPWP. PPh Pasal 22 atas penjualan semen (Tarif 0.25%) tersebut adalah sebesar:

A.    Rp 875.000.000,-             C. Rp  962.500.000,-

B.     Rp     8.750.000,-             D. Rp     9.625.000,-

6.      Transaksi berikut ini adalah  termasuk obyek Pajak PPh 23 kecuali:

A.       Dividen                            C.  Jasa Konsultan

B.       Royalti                             D.  Hadian Undian

7.        CV Duta Rasa membayar jasa pembukuan bulan Januari 2015 kepada CV JMC sebesar Rp 3.000.000,-. PPh Pasal 23 terutang atas transaksi terebut adalah sebesar:

A.       Rp 60.000            ,-                      C.  Rp 15.000,-

B.       Rp 30.000,-                      D.  Rp 45.000,-

8.        PT Siti Barokah Lestari sebuah perusahaan pengembang property menyewa alat berat untuk perataan Tanah Proyeknya. Tanggal 1 Januari 2015 dibayarkan sewa alat berat sebesar Rp 5.000.000. PPh Pasal 23 terutang atas transaksi tersebut adalah sebesar:

A.    Rp 100.000,-                    C.  Rp 500.000,-

B.     Rp 750.000,-                    D.  Rp  50.000,-

9.        Penghasilan-pengasilan berikut ini termasuk obyek pajak yang dipotong PPh Pasal 4 Ayat (2) kecuali:

A.    Penghasilan Sewa Tanah dan Bangunan

B.     Bunga Deposito,Tabungan (yang didapat dari Bank)

C.     Penghasilan dari Jasa Konstruksi: Perencana, Pengawas dan Pelaksana

D.    Penghasilan dari Jasa Penilai Appraisal

10.    PT Unilever membayarkan deviden kepada CV Jayadi Maju pada tanggal 14 Desember 2015 sebesar Rp 300.000.000. Atas transaksi tersebut PT Unilever akan memotong PPh 23 sebesar:

A.    Rp 45.000.000,-

B.     Rp  6.000.000,-

C.     Rp  3.000.000,-

D.    Rp 4.500.000,-

11.    Tn.  Budiman menyewakan tanah seluas 100 m2  kepada Perusahaan Operator Celular PT Indosat untuk digunakan sebagai lokasi pembangunan menara pemancar untuk jangka waktu 10 tahun terhitung mu lai tanggal 1 Januari 2015 s.d. 31 Desember 2025 dengan sewa sebesar Rp 15.000.000,- per tahun. Pembayaran dilakukan secara lunas di depan.  PPh yang terutang atas transaksi tersebut adalah:

A. Rp 15.000.000,-                             c.  Rp 45.000.000,-

B. Rp   1.500.000,-                             d.  Rp   4.500.000,-

12.  PT Mirota Kampus memberikan hadiah  undian berupa Rumah senilai Rp 400.000.000,-  kepada  Bapak Bejo pada tanggal 1 Januari 2015. Pajak ditanggung oleh pemenang undian. Berapakah pajak yang ditanggung oleh Bapak Bejo atas penerimaan undian tersebut adalah sebesar:

A.    Rp  100.000.000,-                         C. Rp 20.000.000,-

B.     Rp    40.000.000,-                         D. Rp 0,-

13.    Universitas Gadjah Mada melakukan renovasi Gedung Fakultas Teknik. Untuk itu telah ditunjuk CV Arsi Graphi sebagai konsultan perancang bersertifikasi untuk membuat rencana pelaksanaan proyek tersebut. Sementara untuk pengawasan proyek ditunjuk CV Cermat Lestari yang juga telah bersertifikasi usaha. Sedangkan untuk pelaksanaan pekerjannya ditunjuk PT Karya Nyata yang telah bersertifikasi sedang. Berdasarkan kontrak antara UGM dengan pihak perencana, pengawas dan pelaksana diketahui bahwa fee yang akan diberikan masing masing adalah: Rp 132.000.000, Rp 220.000.000 dan 880.000.000 (masing-masing termasuk PPN di dalamnya). Pada tanggal 1 Januari 2015 dilakukan penandatanganan kontrak kerjasama dan dibayarkan Uang Muka sebesar 20% kepada pihak perencana, pengawas dan pelaksana. Berdasarkan informasi tersebut berapakah potongan PPh Pasal 4 Ayat (2) untuk CV Arsi Graphi adalah sebesar:

A.    Rp 3.200.000,-                              C. Rp 4.800.000,-

B.     Rp 4.000.000,-                              D.  Rp 5.600.000,-

14.  Berdasarkan informasi tersebut berapakah potongan PPh Pasal 4 Ayat (2) untuk CV Cermat Lestari adalah sebesar:

A.    Rp   4.000.000,-                                  C. Rp 16.000.000,-

B.     Rp    8.000.000,-                                 D. Rp 32.000.000,-

15.  Berdasarkan informasi tersebut berapakah potongan PPh Pasal 4 Ayat (2) untuk CV Karya Nyata adalah sebesar:

A.    Rp  32.000.000,-                                 C. Rp 48.000.000,-

B.     Rp    16.000.000,-                               D. Rp 24.000.000,-

Jawablah pertanyaan berikut ini pada lembar jawaban yang telah tersedia.

1. PT Jayadi Maju melakukan penjualan lemari arsip kepada Departemen Dalam Negeri senilai 350 juta. Pembayaran  dilakukan oleh Bendaharawan Depdagri. Dalam kontrak penjualan dengan pemerintah yang didanai dari APBN/APBD, biasanya harga jual sudah termasuk pajak pertambahan nilai.

Diminta: Hitunglah PPh 22 terutang PT Jayadi Maju!

2. PT Anggara memiliki  nomor API, melakukan impor computer dari AS dengan perincian sebagai berikut:

Harga Komputer USD 20.000 Asuransi: USD 1.000 Biaya angkut USD     4.000

Pungutan: Bea Masuk 20% dari Nilai Pabean, Bea Masuk Tambahan 10% Nilai Pabean. Apabila pada tanggal impor barang (sesuai dokumen impor pemberian impor barang) nilai kurs USD: 12,000

Diminta: Hitunglah PPh 22 terutang PT Anggara!

3. Tuan Agus Mustofa memperoleh pendapatan royalti atas penjualan buku-bukunya dari Percetakan Gema Cendekia untuk penjualan bulan Januari 2015 sebesar Rp 25.000.000,-. 

Diminta:

1.      Hitunglah  PPh Pasal 23 yang terutang atas pendapatan royalti Tuan Agus Mustofa jika Tuan Agus Mustofa Mempunyai NPWP!

2.      Hitunglah  PPh Pasal 23 yang terutang atas pendapatan royalti Tuan Agus Mustofa jika Tuan Agus Mustofa  tidak Mempunyai NPWP!

4. PT Grand Best Indonesia, sebuah perusahaan Garment terbesar di Semarang mempercayakan kebutuhan konsumsi makan dan minum karyawannya kepada CV. Prima Rasa. Berdasarkan surat perjanjian kerjasama antara keduanya, pihak PT Grand Best akan melakukan pembayaran jasa boga sebesar Rp 25.000.000,- setiap bulannya.  Dan CV Prima Rasa berkewajiban menyediakan kebutuhan konsumsi karyawan PT Grand Best Indonesia. Pada tanggal  1 Februari akan ditransfer pembayaran jasa boga oleh PT Grand Best kepada CV Prima Rasa untuk jasa boga bulan Januari 2015.

Diminta:

1.      Hitunglah PPh Pasal 23 Terutang atas pendapatan jasa boga  tersebut!

2.      Kapankah paling lambat potongan PPh Pasal 23 tersebut harus disetorkan dan dilaporkan SPT-nya?

5. PT Bank Anda membayarkan bunga Deposito kepada Tuan Joko Pramono yang memiliki 5 Lembar sertifikat Deposito Jangka Waktu 1 bulan tertanggal 2 Januari 2015 dengan nominal @  Rp 10.000.000,-. Bunga Deposito di PT Bank Anda adalah sebesar 12%  per tahun. Pada tanggal 2 Februari 2015 dibayarkan bunga Deposito

Diminta:

1.      Hitunglah PPh Pasal 4 Ayat 2 terutang pada bulan Februari 2015 atas transaksi pembayaran bunga Deposito tersebut!