Soal Ujian Perpajakan KUP

Hari/Tanggal   :                                                                                   Nama   :

Waktu             :     180   Menit                                                            Nilai    :

UJIAN PERPAJAKAN KUP

A.      Pilihlah jawaban yang menurut anda paling tepat sebagai jawaban atas pertanyaan-pertanyaan berikut ini dengan cara memberikan tanda silang pada lembar jawaban yang telah tersedia.

1. Surat yang digunakan untuk melaporkan perhitungan dan atau pembayaran pajak adalah:

a.       SPT                                               c.  STP

b.      SKP                                               d.  SSP 

2. Farida adalah seorang karyawan PT DEFINIT bagian pajak tanggal 1 Januari 2015 menyetorkan potongan pajak PPh 21 atas karyawan perusahaannya. Surat yang digunakan untuk melakukan transaksi tersebut adalah:

a.       SPT                                               c.  STP

b.   SKP                                               d.  SSP 

3. Berikut ini adalah surat pajak yang diisi oleh Wajib Pajak:

a.       SSP dan SKP

b.      SKP dan STP

c.       SSP dan SPT

d.      SKP dan STP

4. Berikut ini adalah termasuk subjek pajak dalam negeri kecuali:

a.       Tuan  Ahmad yang WNI dan tinggal di Jakarta sejak 1 Januari 2015.

b.      Nona Diah yang WNI  bekerja di kantor kedutaan Besar Indonesia di Meksiko sejak 1 Januari 2015.

c.       Tuan Condro Lukito yang WNI dan bekerja di kantor Kedutaan Besar Mesir di Jakarta.

d.      Tuan John Witaker Warga Negara Inggris yang bekerja di Kantor Kedutaan Besar Inggris di Jakarta.

5. Diantara kondisi berikut ini seorang pekerja lepas harian akan dipotong pajak kecuali:
1. Wati belum menikah bekerja sebagai buruh pelintingan rokok di pabrik bekerja  selama 3 hari dalam bulan Januari 2015 dengan upah Rp 310.000,- per hari.
2. Budi pria single bekerja sebagai buruh lepas dengan upah Rp 295.000,- per hari selama  11 hari.
3. Roni telah berkeluarga dengan 1 anak Rp 250.000,-  selama 15 hari.
4. Wati  belum menikah bekerja sebagai di pabrik pelintingan rokok bekerja selama 25 hari dengan upah Rp 120.000,-
6. Berikut ini adalah termasuk objek pajak penghasilan kecuali:

a.       Gaji, Upah, tunjangan, honorarium dan bonus

b.      Hadiah, Laba Usaha dan keuntungan penjualan asset tetap

c.       Zakat diterima oleh badan amil zakat yang dibentuk dan disahkan pemerintah

d.      Premi asuransi, Royalti, selisih lebih karena penilaian kembali aktiva

7. Berikut ini adalah termasuk SPT yang termasuk SPT Masa kecuali:

a.       SPT PPh Pasal 21/26

b.      SPT PPh Pasal 22

c.       SPT PPh Orang Pribadi

d.      PPn-BM                           

8. PT Kusrin memotong PPh 21 atas karyawannya pada tanggal 31 Desember 2015. Atas potongan tersebut PT Kusrin harus masih dapat menyetor dan melaporkannya tanpa kena denda keterlambatan pada tanggal:

a.       31 Desember 2015

b.      10 Januari 2015

c.       20 Januari 2015

d.      Jawaban a dan b benar.    

9. Bimo adalah karyawan PT KP yang menikah dan belum dikaruniai anak tetapi menanggung ibunya yang ikut dengannya. PTKP yang dapat diperhitungkan sebagai pengurang untuk menghitung PKPnya adalah:

a.   Rp 36.000.000                               c. Rp 39.000.000        

b.      Rp 42.000.000                             d. Rp 45.000.000

10. Seorang WNA telah menikah dan mempunya 1 anak bekerja dan tinggal di Indonesia sejak tanggal 1 januari 2015 dan memperoleh penghasilan dari perusahaan swasta di Indonesia. Tarif yang berlaku atas WP ini adalah:
1. Karena WNA maka tarif pajaknya adalah 0%.
2. 20% dari penghasilan bruto.
3. Tarif Pajak PPh 21 Pasal 17
4. Dikalikan 50% baru dikalikan tarif PPh 21 Pasal 17
11. SPT PPh Pasa; 29 Badan paling lambat dilaporkan pada tanggal:
1. 31 Desember Tahun laporan
2. 31 Maret Tahun berikutnya
3. 30 April Tahun Berikutnya
4. 31 Desember Tahun Berikutnya
12. Berikut ini adalah Kewajiban Wajib Pajak kecuali:
1. Mendaftarkan diri untuk mendapatkan NPWP
2. Menghitug dan membayar sendiri pajak dengan benar
3. Menyelenggarakan pembukuan/pencatatan
4. Meminta pengembalian kelebihan pembayaran pajak
13. Nomor Kode Faktur Pajak yang terdapat dalam faktur pajak adalah: 

002. 000.15.00000001  menunjukkan telah terjadi atas transaksi:

a. Penyerahan kepada selain pemungut PPN (Swasta)

b. Penyerahan kepada pemungut PPN bendaharawan pemerintah.

c. Penyerahan  yang menggunakan DPP Nilai lain kepada selain pemungut PPN.

d. Penyerahan yang menggunakan DPP lain kepada selain pemungut PPN

14. Berikut ini adalah biaya yang dibayarkan oleh pekerja yang boleh dikurangkan dari penghasilan bruto dalam perhitungan PPh Pasal 21 kecuali:
1. Biaya Jabatan
2. Iuran Pensiun
3. Iuran Asuransi
4. Iuran Arisan
15. SPT PPh Pasal 21 Orang Pribadi paling lambat dilaporkan pada tanggal:
1. 31 Desember Tahun laporan
2. 31 Maret Tahun berikutnya
3. 30 April Tahun Berikutnya
4. 31 Desember Tahun Berikutnya

B.      Jawablah pertanyaan berikut ini pada lembar jawaban yang telah tersedia.

1.                                                    Jelaskan pengertian pembukuan dan pencatatan menurut anda!

2.                                                    Apakah yang anda ketahui tentang istilah-istilah berikut ini:

a.         SSP,

b.         SPT,

c.         SKP

d.        Masa Pajak

e.         AR

3.                                                    Hitunglah PTKP dari WP berikut ini:

a.       WP sudah beristri belum punya anak

b.      WP sudah bersuami mempunyai 2 anak

c.       WP belum menikah dan menanggung adik 1 orang

d.      WP duda mempunyai 1 anak

4.    Doni telah menikah dengan 1 anak dan bekerja di Kantor Kedutaan Besar Arab Saudi di Jakarta tehitung sejak tanggal 1 Januari 2015. Pada Tanggal 1 Juli 2015 ia bercerai dengan isterinya, sedangkan anaknya ikut isterinya. Gaji pokoknya setiap bulan adalah sebesar Rp 6.000.000,-. Disamping itu ia menerima paket berupa beras 25 kg dan gula pasir 5 kg masing-masing seharga Rp 10.000,- per kg dan Rp 12.000 per kg.

Berdasar keterangan di atas tentukan:

a.       Penghasilan Bruto Doni

b.      Penghaslan per bulan Netto Doni

c.       PTKP

d.      PKP

5.    PT ABC memotong/memungut pajak penghasilan atas gaji karyawannya sebesar Rp 700.000,- pada tanggal 31 Januari 2015,  tetapi baru menyetorkan dan melaporkannya pada tanggal 28 Februari 2015. Atas  keterlambatan penyetoran dan pelaporan ini berapakah Tagihan atas denda pajak yang harus dibayarkannya?